Soft-Pro LTD

Новое в версии 1.2.27 - Акцизный налог05.03.2015  

Акцизный налог

Акцизный налог с розничных продаж

Реализовано начисление акцизного налога субъектами хозяйствования розничной торговли в соответствии с п. 212.1.11 НКУ.

Настройка нормативно-справочной информации
В справочнике "Номенклатура" добавлен флаг "Подакцизный товар". Для подакцизных товаров заполняется флаг и указывается Статья декларации по акцизному налогу. Статья декларации выступает как вид акцизного товара: ликеро-водочная продукция, винодельческая продукция и т.д.

 

Добавлен справочник "Классификатор КОАТУУ" - классификатор объектов административно-территориального устройства Украины. В классификатор включаются территории, на которых размещены розничные торговые точки предприятия. Классификатор можно заполнить по кнопке "Подбор из классификатора".

 

ВАЖНО! В справочнике "Классификатор КОАТУУ" для каждой территории должна быть указана Налоговая инспекция. 

 

В справочнике "Склады" добавлены реквизиты "Территория КОАТУУ" и "Местонахождение". Реквизиты заполняются для розничных складов (автоматизированных и неавтоматизированных). Реквизиты используются для заполнения Декларации акцизного налога.

 

Начисление акцизного налога при розничных продажах

Акцизный налог начисляется по ставке 5% для всех видов подакцизных товаров и всех территорий. Совершает начисление документ "Отчет о розничных продажах". В документе для подакцизных товаров указывается Статья декларации по акцизному налогу. Сумма акциза рассчитывается автоматически, базой для начисления является сумма продажи с НДС.
В случае, если товар продается для коммерческого использования, то акцизный налог не начисляется, и в строке документа заполняется флаг "Для коммерческого использования".

 

Для продаж в НТТ по продажной стоимости (счет 2822) начисление акцизного налога осуществляет документ "Приходный кассовый ордер". В таблице документа вписываются суммы розничных продаж подакцизных товаров в разрезе Статей декларации по акцизному налогу (видов подакцизных товаров) и ставок НДС. Продажи подакцизных товаров для коммерческого использования воспроизводятся в отдельных строках документа с заполнением флага "Для коммерческого использования". Отдельными строками вводятся продажи неподакцизных товаров, в этих строках Статья декларации по акцизному налогу не заполняется.

 

 

В документах "Приходный кассовый ордер" на прием розничной выручке в АТТ, а также в НТТ по стоимости приобретения (счет 289) сумма акцизного налога указывается информационно.

Начисление акцизного налога отражается бухгалтерской проводкой. Счет расчетов по акцизному налогу указывается в документах "Отчет о розничных продажах" и "Приходный кассовый ордер". По умолчанию указывается счет 6416.
Подробнее о базах и суммах начисления акцизного налога с точностью до торговой точки и вида подакцизного товара (Статьи декларации по акцизному налогу) можно узнать в "Универсальном отчете" по регистру накопления "Розничные продажи подакцизных товаров".

Формирование Декларации акцизного налога

Формируется Декларация акцизного налога по форме, утвержденной приказом Минфина № 14 от 23.01.2015. Заполняется Раздел Ґ Декларации, а также одно или несколько Приложений 6 к ней – по одному приложению для каждой территории (кода КОАТУУ), на которой размещены торговые точки организации. Приложения 8 и 9 к Декларации можно заполнить вручную.

В случае, если организация сдает Декларации в несколько налоговых инспекций, все Декларации формируются одновременно. Переход между Декларациями осуществляется по кнопкам "Перейти на следующую страницу / Перейти на предыдущую страницу" (стрелка влево / вправо).

Налог на прибыль

Определение способа начисления амортизации ОС и НМА в налоговом учете

Возможно осуществление начисления амортизации ОС и НМА разными способами для целей бухгалтерского и налогового учета, в соответствии с п. 138.3.1 НКУ. Способ начисления амортизации в налоговом учете указывается в документах:
- "Ввод в эксплуатацию ОС", "Изменение параметров начисления амортизации ОС";

 

 

- "Принятие к учету НМА", "Изменение параметров начисления амортизации НМА";

 

Для необоротных активов, введенных в эксплуатацию до 01.01.2015, способ начисления амортизации в налоговом учете можно не указывать. В этом случае амортизация в налоговом учете начисляется тем же способом, что и в бухгалтерском учете. Для необоротных активов, введенных в эксплуатацию до 01.01.2015 и амортизируемых производственным способом, обязательно нужно указать способ начисления амортизации в налоговом учете, отличающийся от производственного, в документе "Изменение параметров начисления амортизации ОС/НМА".

Существует ограничение конфигурации: для библиотечных фондов и МНМА способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете совпадают.

ВАЖНО! Все документы "Ввод в эксплуатацию ОС", введенные начиная с 01.01.2015, нужно перепровести, указав в них способ начисления амортизации в налоговом учете.

 

Раздельное начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете

Реализована возможность начисления амортизации только в бухгалтерском и только в налоговом учете. В документе "Закрытие месяца" по разделам "Начисление амортизации ОС" и "Начисление амортизации НМА" заполняется только флаг "БУ" или только флаг "НУ". Рекомендовано начисление амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета разными документами "Закрытие месяца".

 

ВАЖНО! Для корректного начисления амортизации в налоговом учете, нужно перед вводом в эксплуатацию оборудования сравнить суммы БУ и НУ на счетах 1521, 1531; при необходимости сформировать ручную проводку и изменить Сумму НУ (приравнять ее к сумме БУ).

 

Списание с учета ОС "Временная налоговая разница"

В документ "Списание ОС" добавлена возможность списать с учета ОС "Временная налоговая разница", которое амортизировалось в налоговом учете в периоде апрель 2011 - март 2014 г.г. в соответствии с п. 6 подраздела 4 переходных положений НКУ.

ОС "Временная налоговая разница" не вводилось в эксплуатацию в соответствии с П(С)БУ 7; за него никто не несет материальной ответственности. Списание ОС не является обязательным. Списать ОС можно в любом периоде.

 

Единый налог

Изменение групп единого налога

В соответствии с п. 4 подраздела 8 переходных положений НКУ, плательщики ЕН 4-6-й групп переведены в 3-ю группу плательщиков ЕН. Для этого в учетной политике за 2015 г. изменена группа единого налога. При необходимости добавлена учетная политика за 2015 г.

Начисление доходов при списании безнадежной задолженности

В соответствии с Законом Украины № 77-VIII от 28.12.2014 г. "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно налоговой реформы", изменен порядок начисления доходов плательщика ЕН при списании безнадежной кредиторской задолженности: доходы начисляются, только если плательщик ЕН является одновременно плательщиком НДС. Соответствующие изменения внесены в документ "Корректировка долга".

Расчет заработной платы

Отражение изменений законодательства

Письмо ГФС Украины от 14.02.2015 №4979/7/99-99-17-03-01-17

Согласно разъяснениям в письме минимальная база для ЕСВ ФОТ не применяется для сотрудников, принятых или уволенных в течение расчетного периода, независимо от суммы начислений.

 

 

Все новости

Украина, г.Одесса, тел. +38 048 7254949, email: office@soft-pro.biz

 

Soft PRO Ltd. © 2006-2017 Все права защищены.