Soft-Pro LTD

Как зарегистрировать расчет корректировки к налоговой накладной, которая не регистрировалась?06.03.2015  

Допустим, в 2013 или 2014 году предприятие получило предоплату за товары, выписало налоговую накладную по дате предоплаты, отразило показатели накладной в декларации по НДС. НДС в сумме предоплаты не превышало 10 тыс. грн (к тому же товар не является подакцизным и не является импортированным), поэтому указанная налоговая накладная не регистрировалась в Едином реестре налоговых накладных (см. п. 11 подр. 2 разд. XX НКУ). Товар поставляется в первом полугодии 2015 года. Дополнительным соглашением к договору изменена цена и количество товара, подлежащего поставке. Итак, понятно, что к первоначальной налоговой накладной, выписанной по предоплате, нужно выписать Расчет корректировки (откорректировать количество и цену). Причем в соответствии с п. 192.1 НКУ в редакции, действующей начиная 01.01.2015 г.:

"Если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке на основании Расчета корректировки к налоговой накладной, составленном в порядке, установленном для налоговых накладных, и зарегистрированном в Едином реестре налоговых накладных".

То есть, с 01.01.2015 г. регистрации подлежат все Расчеты корректировки, независимо от суммы НДС. Заметим, что в письме ГФСУ от 19.01.2015 г.. N 1403/7/99-99-19-03-01-17 сказано о добровольном порядке регистрации налоговых накладных в январе 2015 года, в которых сумма НДС не превышает 10 тыс. грн. О Расчетах корректировки ни слова. Поэтому формально лояльное разъяснение ГФСУ на Расчеты корректировки не распространяется. Хотя, по сути, оно должно касаться и расчетов корректировки. Наше мнение таково: мы бы перестраховались и регистрировали Расчеты корректировки независимо от суммы НДС. В любом случае, начиная с 01.02.2015 г. обязательной регистрации подлежат все как Налоговые накладные, так и Расчеты корректировки. То есть, в первом полугодии 2015 года нужно выписать Расчет корректировки к налоговой накладной и зарегистрировать его в Едином реестре, притом, что сама налоговая накладная выписана до 2015 года и не регистрировалась в Едином реестре. Расскажем, как это сделать с использованием специализированного программного обеспечения «Медок».

Шаг 1. Прежде всего, отметим, что согласно п. 3 Порядка ведения Единого реестра налоговых накладных, утвержденного Постановлением КМУ от 29.12.2010 N 1246 Расчет корректировки налоговой накладной, сведения которой не внесены в Реестр, регистрируется после регистрации такой накладной независимо от даты ее составления. То есть, нам нужно зарегистрировать налоговую накладную. Для этого делаем следующее.
В разделе «Первичные документы» – «Реестр первичных документов» в фильтре устанавливаем начало того периода, в котором выписывалась первоначальная налоговая накладная. Это позволит оформить в «Медке» налоговую накладную в той форме, которая действовала на дату выписки. Подчеркнем, что первоначальная налоговая накладная должна оформляться в «Медке» не по форме, действующей с 01.01.2015 г., а действовавшей на момент ее выписки! Отправляем налоговую накладную на регистрацию в Единый реестр налоговых накладных.
Получим сообщение от Единого окна представления электронной отчетности ГФСУ:

«ДОКУМЕНТ СОХРАНЕН, НО НЕ ПРИНЯТ.
ДОКУМЕНТ БУДЕТ ПРИНЯТ после выполнения следующих условий.
Обнаруженные ошибки:
Предупреждение – налоговая накладная выписана за прошедший период.
Предупреждение – для принятия документа Вам нужно будет предоставить расчет корректировки к налоговой накладной в 0:00 27.01.2015 г. (Если, например, налоговая накладная отправлена 26.01.2015 г.). После этого срока Вы получите сообщение о принятии или непринятии документа».

То есть, на этом этапе налоговая накладная еще не зарегистрирована.

Шаг 2. Выписываем Расчет корректировки к налоговой накладной. Для чего в «Реестре первичных документов» выбираем строку с нашей недавно оформленной налоговой накладной, нажимаем правой кнопкой мыши и в меню, которое выскочило, выбираем «Создать приложение 2 на основании НН». Выскакивает следующее меню с уточнением периода выписки Расчета корректировки. Выбираем текущий период 2015 года. То есть, Расчет корректировки выписываем уже по новой форме, которая действует с 01.01.2015 р. Затем оформляем Расчет корректировки и отправляем на регистрацию в Едином реестре налоговых накладных. Получаем сообщение, подобное приведенному выше. То есть, Расчет корректировки этого дня еще не зарегистрировано.

Шаг 3. На следующий день получаем сообщения (квитанции) о регистрации налоговой накладной и Расчета корректировки. Отправляем контрагенту зарегистрированный в Едином реестре Расчет.

Все новости

Украина, г.Одесса, тел. +38 048 7254949, email: office@soft-pro.biz

 

Soft PRO Ltd. © 2006-2017 Все права защищены.