Soft-Pro LTD

Особенности заполнения разделов I и II налоговой декларации по НДС за отчетные периоды с февраля 2015 года24.03.2015  

Государственная фискальная служба Украины в связи с вступлением в силу приказа Министерства финансов Украины от 23.01.2015 № 13 "О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Министерства финансов Украины" сообщает об отдельных особенностях составления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость за отчетные периоды, начиная с февраля 2015 года, и последующие отчетные периоды с учетом изменений, внесенных в Налоговый кодекс Украины Законом Украины от 28 декабря 2014 года № 71-VIII "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно налоговой реформы ".

Представление налоговой декларации по НДС за отчетные периоды - февраль 2015 года и последующие отчетные периоды будет осуществляться по форме и в порядке, утвержденным приказом Министерства финансов Украины от 23.09.2014 года № 966, в редакции приказа Министерства финансов Украины от 23.01.2015 года № 13 "О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Министерства финансов Украины", зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 30.01.2015 года за № 102/26547.

В связи с введением системы электронного администрирования НДС объемы корректировки налоговых обязательств по НДС отражаются в отдельных строках раздела I декларации зависимости от даты возникновения налоговых обязательств, корректируются (до 1 февраля 2015 года и после 1 февраля 2015 года).

Корректировка объемов поставок, дата возникновения налоговых обязательств по которым приходится на период до 1 февраля 2015 года, отражается в строке 8.1 раздела I декларации.

В строке 8.2 раздела I декларации отражается корректировка объемов поставок, дата возникновения налоговых обязательств по которым приходится на период после 1 февраля 2015 года.

Например:

  • расчет корректировки, составленный в феврале 2015 года, в налоговой накладной, составленной в сентябре 2014 года, должен быть отражен в строке 8.1.1 (или 8.1.2 или 8.1.3) декларации за февраль 2015 года;
  • расчет корректировки, составленный в апреле 2015 года, в налоговой накладной, составленной в марте 2015 года, должен быть отражен в строке 8.2.1 (или 8.2.2 или 8.2.3) декларации за апрель 2015 года.

В каждом из указанных выше случаев в строках 8.1.3 и 8.2.3 декларации отражается корректировка объемов поставок, по которым не начислялся НДС (корректировки объемов операций, подлежащих налогообложению по нулевой ставке, освобождались от налогообложения, и те, которые не были объектом налогообложения) и которые ранее были отражены в строках 2.2, 3 и 4 деклараций, поданных за отчетные налоговые периоды до 1 февраля 2015 года и после 1 февраля 2015 года соответственно.

Корректировка объемов приобретения товаров/услуг на основании расчетов корректировки, которые были составлены и зарегистрированы в Едином реестре налоговых накладных после 1 февраля 2015 года, отражаются в строке 16 раздела II декларации независимо от даты составления налоговой накладной (до 01.02.2015 или после 01.02.2015), в которой состоят такие расчеты корректировки.

Расчеты корректировки, которые составлены в соответствии с нормами Кодекса до 1 февраля 2015 года, но по каким-либо причинам не отражены в декларациях за те отчетные периоды, в которых такие расчеты корректировки составлены, в декларации за февраль 2015 года не включаются. Такие расчеты корректировки включаются в налоговую отчетность тех отчетных периодов, в которых такие расчеты корректировки составлены путем представления уточняющих расчетов в декларации за следующие отчетные периоды.

Все новости

Украина, г.Одесса, тел. +38 048 7254949, email: office@soft-pro.biz

 

Soft PRO Ltd. © 2006-2017 Все права защищены.